1、所得稅匯算中，固定資產賬載金額就是賬面入賬金額，稅收金額沒有特殊情況與賬面金額是一致。
2、稅收金額就是稅務確認的金額，調增金額是在所得稅納稅調整前需要調整增加的金額。
3、舉例如下：比如營業收入5000萬，發生招待費50萬，帳載金額50萬，稅收金額25，調增25萬。
(資料圖片僅供參考)
4、50*0.6 大于5000*0.005 所以稅收金額只能為，60%稅前扣除，可不能超過千分之五。
5、2、職工工資 計提100萬，年底實際發放90萬 帳載金額為100 稅收金額為90 調增10。
6、3、營業外支出的稅收或交通罰款等，比如2000，帳載為2000，稅收為0，調增2000，因為罰金和滯納金等不能稅前扣除。
7、4、不合法的票據，單位的電話費發票開的是個人，5000，帳載5000，稅收0 調增5000，因為不合法的票據不能稅前扣除。
8、這一項填在20 其他 這一行中。
9、擴展資料所得稅匯算應注意的是：實行按月或按季預繳所得稅的納稅人，其納稅年度最后一個預繳期的稅款應于年度終了后15日內申報和預繳，不得推延至匯算清繳時一并繳納。
10、2、若納稅人已按規定預繳稅款，因特殊原因不能在規定期限辦理年度企業所得稅申報的，則應在申報期限內提出書面延期申請，經主管稅務機關核準后，在核準的期限內辦理。
11、3、若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理；但是，應當在不可抗力情形消除后立即向主管稅務機關報告。
12、主管稅務機關經查明事實后，予以核準。
13、4、納稅人在納稅年度中間破產或終止生產經營活動的，應自停止生產經營活動之日起30日內向主管稅務機關辦理企業所得稅申報，60日內辦理企業所得稅匯算清繳，并依法計算清算期間的企業所得稅，結清應繳稅款。
14、參考資料來源：百度百科-賬載金額。
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