2022年12月23日，*ST吉藥（300108）收深交所關注函，要求公司補充說明債權轉讓及債務豁免、收到業(yè)績補償款事項，預計對公司當期損益和期末凈資產的影響，相關會計處理的依據及合規(guī)性，并充分提示相關風險等。
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1月4日晚，*ST吉藥披露了對深交所關注函的回復。
地方政府出面協調業(yè)績補償款
回溯前情，ST吉藥2022年12月21日公告，近日公司收到王平平委托梅河口亞利大支付的業(yè)績補償款1.59億元。至此，王平平遵照協議約定對浙江亞利大膠丸有限公司業(yè)績承諾的補償義務已履行完畢。業(yè)績承諾方的補償款已全部補償到位，將對公司本年度凈利潤、凈資產財務指標及業(yè)績產生積極的影響，具體影響金額以年審會計師審計為準。
在2022年12月23日下發(fā)的關注函中，深交所要求*ST吉藥補充說明與王平平關于業(yè)績補償款的協商過程、主要參與人員；結合王平平資信情況，以及梅河口亞利大經營情況、財務狀況、股權結構、對外投資、與公司關聯關系等情況，說明補償款是否來源于或者變相來源于上市公司，上市公司是否為相關款項的籌措、支付等承擔任何義務或責任，王平平委托梅河口亞利大支付業(yè)績補償款的原因及合理性，相關方是否存在“抽屜協議”并約定以其他方式返還或其他利益安排，相關款項是否存在被限制權利或者設置抵押擔保等情形，相關債權債務關系是否符合終止確認的條件。
*ST吉藥最新披露的對深交所關注函的回復顯示，王平平之所以能夠遵照協議約定對業(yè)績承諾的補償義務履行完畢，很大程度是得益于地方政府出面協調。
據介紹，此前，王平平雖未能按股權轉讓協議完成業(yè)績承諾，但其認為，近幾年國內新冠疫情造成的經營困境是主要原因之一。在此情況下，王平平多次與公司管理層協商尋求延期完成業(yè)績承諾，但雙方一直未能達成一致。
*ST吉藥作為吉林省梅河口市唯一一家上市公司，梅河口市政府對*ST吉藥的發(fā)展非常重視，對化解*ST吉藥債務危機的決心非常堅定。基于上市公司現狀，*ST吉藥梅河口市政府駐企紓困專班出面予以協調。
2022年11月5日至2022年12月18日王平平來到上市公司，由政府駐企紓困專班組長、部分成員與王平平、公司負責人及管理層經5輪溝通、討論。最終王平平與政府駐企紓困專班、*ST吉藥管理層達成一致意見：同意遵照約定對其業(yè)績承諾承擔足額補償義務，向*ST吉藥支付業(yè)績補償款1.59億元。公司已于2022年12月20日收到王平平委托梅河口亞利大支付的業(yè)績補償款1.59億元。經核實，該筆業(yè)績補償款是政府駐企紓困專班幫助協調，來源于吉林省逸隆貿易有限公司。
助力*ST吉藥緩解債務壓力
除了收到業(yè)績補償款之外，*ST吉藥2022年12月19日披露，盧忠奎分別與梅河口國富投資控股有限公司、吉林省梅河建設發(fā)展有限公司簽訂《債權轉讓協議》，受讓了上述兩公司對*ST吉藥的債權，合計3.57億元。
兩天之后，*ST吉藥再度公告稱，為支持*ST吉藥發(fā)展，公司控股股東盧忠奎決定豁免公司債務3.57億元。根據企業(yè)會計準則的相關規(guī)定，盧忠奎對公司本次債務豁免3.57億元計入資本公積，具體影響以年度審計結果為準。本次債務豁免將在一定程度上減輕公司償債壓力，緩解資金壓力，有利于改善公司資產負債結構和健康發(fā)展。
在深交所下發(fā)的關注函中，深交所要求*ST吉藥補充說明前述債權債務的形成時間、原因、對應金額、已進行的會計處理，本次債權轉讓相關協議的籌劃過程、主要參與人員，相關協議是否附帶生效條件或前提、相關決策程序的合法合規(guī)性、是否具有法律效力等。
從*ST吉藥披露的對深交所關注函的回復來看，這背后同樣有來自梅河口政府駐企紓困專班的支持。
2022年5月17日，梅河口國富分別與梅河建設、中慶建設、吉藥控股、金寶藥業(yè)、金寶營銷簽署《債權轉讓協議》，由梅河口國富承接梅河建設、中慶建設對吉藥控股的債權。截止2022年12月10日，*ST吉藥欠梅河口國富2.03億元，利息541.43萬元，本息合計2.08億元。
梅河口國富對*ST吉藥的債權主要系紓困資金，為確保政府紓困資金安全，幫助*ST吉藥緩解債務壓力、支持*ST吉藥發(fā)展，根據梅河口市政府會議紀要內容，梅河口國富在內部決策程序履行完畢的前提下進行了債權轉讓。
另外，興業(yè)銀行長春分行將對*ST吉藥債權列入2022年底處置計劃并通過天津產權交易中心公開掛牌轉讓，中國華融報名參與了興業(yè)銀行債權轉讓的競拍，并承接了興業(yè)銀行對吉藥控股的該筆債權。
梅河口市政府為幫助緩解*ST吉藥資金壓力，與上市公司及相關方協商，籌劃通過減少*ST吉藥金融機構借款體量提升公司盈利能力。在梅河口市政府的大力支持下，以梅河建設名義承接了中國華融的該
筆債權，最終在確保國有資產不受損失的前提下，將其中部分債權轉讓給盧忠奎。
據*ST吉藥在對關注函的回復中介紹，根據相關規(guī)定，公司將盧忠奎豁免債務金額計入“資本公積”科目，預計將直接增加公司期末凈資產3.57億元。公司關于業(yè)績補償款的會計處理與其他公司不存在較大差異。公司預計將直接增加當期收益1.59億元，同時對應增加期末凈資產1.59億元。
