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新亞制程5月10日收到深交所年報(bào)問(wèn)詢函，2022年12月,廣東證監(jiān)局對(duì)公司出具《關(guān)于對(duì)新亞制程（廣東）股份有限公司采取責(zé)令改正措施并對(duì)許雷宇等采取出具警示函措施的決定》（[2022]189號(hào)），認(rèn)定公司部分業(yè)務(wù)采用的收入確認(rèn)方法不恰當(dāng)，年報(bào)信息披露的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況不準(zhǔn)確、不完整，具體為2021年度公司披露的制程產(chǎn)品收入為230億元，僅37億元為自產(chǎn)自銷(xiāo)的電子膠水收入，貿(mào)易業(yè)務(wù)收入在營(yíng)業(yè)收入總額占比為891%，公司2021年年報(bào)未準(zhǔn)確、完整反映上述情況。
針對(duì)前述情形，公司本報(bào)告期根據(jù)業(yè)務(wù)類(lèi)型的不同分為化工材料制造和電子制程兩類(lèi)主要業(yè)務(wù)。2023年4月27日，公司披露《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的公告》，因子公司深圳市亞美斯通電子有限公司因不當(dāng)使用了總額法，導(dǎo)致公司2021年年報(bào)披露的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本同時(shí)多計(jì)18879萬(wàn)元。公司對(duì)該筆業(yè)務(wù)進(jìn)行追溯調(diào)整，同時(shí)調(diào)減2021年?duì)I業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本18879萬(wàn)元。
深交所要求公司結(jié)合化工材料制造、電子制程的經(jīng)營(yíng)模式、生產(chǎn)及銷(xiāo)售模式的區(qū)別、收入確認(rèn)方式等，說(shuō)明上述業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)是否為貿(mào)易業(yè)務(wù)，《2022年年度報(bào)告》相關(guān)部分表述及收入、成本構(gòu)成部分未按照貿(mào)易業(yè)務(wù)、生產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行區(qū)分的原因，是否符合《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)——年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》（2021年修訂）第二十五條的相關(guān)規(guī)定，是否客觀反映公司實(shí)際情況。
深交所還要求公司結(jié)合亞美斯通電子業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容、開(kāi)展背景、合同條款、商業(yè)模式、客戶資源等，說(shuō)明前期發(fā)生會(huì)計(jì)差錯(cuò)的主要原因，并結(jié)合業(yè)務(wù)模式、交易定價(jià)權(quán)、自主銷(xiāo)售權(quán)、對(duì)商品控制權(quán)的認(rèn)定等，自查說(shuō)明近三年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否仍存在不當(dāng)使用總額法的情形。
要求說(shuō)明公司針對(duì)防范控股股東及其關(guān)聯(lián)方資金占用的內(nèi)部控制是否存在設(shè)計(jì)缺陷，相關(guān)制度是否得到有效執(zhí)行，以前年度未識(shí)別出資金占用事實(shí)的原因，并結(jié)合報(bào)告期內(nèi)資金占用的發(fā)生額及利息計(jì)算金額、對(duì)公司投融資及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等的具體影響、內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)等，說(shuō)明將原控股股東資金占用事項(xiàng)認(rèn)定為公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重要缺陷而非重大缺陷的原因及合理性。
深交所還要求公司說(shuō)明扣除占用資金后公司其他應(yīng)收款期末余額仍大幅增長(zhǎng)的原因，并核實(shí)《匯總表》相關(guān)數(shù)據(jù)的填報(bào)是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，公司是否存在其他未披露的資金占用情況，截至目前原控股股東及其關(guān)聯(lián)方對(duì)公司占用資金及相關(guān)利息的償還情況。
